Затратные схемы для оптимизации НДС и налога на прибыль. Как выжить после замены ЕСН страховыми взносами. Варианты затратных схем. Оптимизируем НДС.
Схемы для зарплаты: как сократить страховые взносы и платить зарплату. Зарплатные пластиковые карты: продажа и изготовление пластиковых карт по низким ценам. Использование процентных займов от физических лиц.
Тема мероприятия
Оптимальные налоговые схемы с учетом изменений налогового законодательства в 2011 году. Налоговое планирование налогообложения доходов с физических лиц. Готовим затратные механизмы в налоговых схемах. Оптимизируем НДФЛ, страховые взносы.
Первый день
Снижение страховых взносов:внедряем допустимые схемы снижения выплат налогов на доходы физических лиц в условиях кризиса и замены ЕСН страховыми взносами.
Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты: как выжить после замены ЕСН страховыми взносами.
Ставка обязательных страховых взносов с зарплаты с 2011 года составляет 34% почти для всех плательщиков (включая субъектов УСН и ЕНВД). При этом регрессивная шкала ЕСН заменена отменой уплаты взносов с суммы дохода свыше 463 000 рублей, но доступно это будет только для высокооплачиваемых сотрудников. Если вспомнить про 13% НДФЛ и НДС, который тоже косвенно является налогом на зарплату, то многие предприниматели и руководители видят только один путь – назад, к «черным» схемам.
Курс посвящен поиску путей выживания компаний в новой ситуации при условии легальности всех выплат доходов физическим лицам. Участники узнают, как можно и как нельзя оптимизировать «зарплатные» налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики.
Программа первого дня
Обзор изменений законодательства, связанных с повышением ставки страховых взносов. Сколько и каких налогов и взносов платят предприятия и ИП на общей системе налогообложения и спецрежимах в 2011 году. Какие схемы стали невыгодными; у каких налогоплательщиков положение даже улучшилось.
Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Классификация методов оптимизации налогообложения доходов физических лиц.
Использование специальных налоговых режимов.
Условия применения всех схем: непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен и документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход, как к «ЮКОСу»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
Использование вспомогательных организаций.
Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Корпоративные или личные пластиковые карты иностранных банков. Перевод на них или на карты российских банков зарплат, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов.
Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд. Отчисления на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.
Использование процентных займов от физлиц. Расчет эффективности.
Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за разъездной характер работы, «золотые парашюты» и др.). Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные. Обучение сотрудников с заключением ученического договора, как способ налогового планирования.
Потребительское кредитование, компенсация процентов. Компенсация по ипотечным кредитам и другие эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды.
Создание недоимки по налогам с ФОТ на фирме, не обремененной активами. На примере «серой» схемы (как нельзя «оптимизировать»).
Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц. Когда это необходимо.
Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
стоимость первого дня – 9 000 рублей
Второй день
Налоговое планирование:затратные механизмы для оптимизации НДС и налога на прибыль.
Варианты затратных схем. Оптимизируем НДС и налога на прибыль.
Программа второго дня
Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги сучетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденцийразвития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы.
Кто может быть участником «затратных» схем.
Незаконные варианты. Перечень вариантов: «недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая», «серая», «черная» фирмы). Примеры «серых» схемс применением затратных механизмов (как нельзя «оптимизировать»). Как нестать «недобросовестным».
Варианты затратных механизмов.
Виды приемлимых услуг и работ.
Распространенные «плохие» варианты. Услуги: «виртуальных» услуг и работ (информационные, консультационные, маркетинговые, рекламные, ремонт). Когда они все же допустимы.
Минимизация рисков «затратных» схем. «Явныепризнаки налоговой схемы» и как их избегать. Отсутствие фикции. Наличиеделовых целей, «легенда», отсутствие дублирующихся функций. Грамотноеобоснование расходов и цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признакиаффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственноедробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход, как к «ЮКОСу»); деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельностьучастников «затратных» схем.
Иностранные низконалоговые компании в «затратных» схемах. Перечень: проценты, роялти, аренда, услуги в России и за ее пределами и т.п. Выбор низконалоговых юрисдикций.
Ответы на вопросы. По желанию и при наличиивозможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налоговогопланирования для компаний-участниц семинара.
стоимость второго дня – 16 000 рублей
По всем интересующим вопросам, по вопросам регистрации и участия, а так же для получения наиболее подробной информации, звоните по указанным контактном телефонам оргкомитета мероприятия в Москве. Дополнительные телефоны: (495) 792-21-22, 445-39-68, 445-40-53
