Налоговое планирование с учётом изменения законодательства. Налоги с доходов физических лиц (НДФЛ, страховые взносы). Налог на прибыль и НДС.
Вопросы
Как выжить при условии легальности всех выплат доходов физическим лицам.
Как можно и как нельзя оптимизировать «зарплатные» налоги.
Как оптимизировать налог на прибыль и НДС, снизив расходы и увеличив прибыль.
Как уйти от «однодневок» и «черных» схем.
Программа
– НАЛОГИ С ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ, СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ)
Планирование налогообложения доходов физических лиц (страховые взносы, НДФЛ). В каких случаях выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность.
Использование вспомогательных организаций: «инвалидные» организации и их филиалы, актуальность; страховые компании. Страхование жизни работников и ДМС за счет предприятия.
Использование специальных налоговых режимов: договоры с предпринимателем; аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала). Центры обслуживания (Кадровые центры). Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки. Расчет эффективности; дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ.
Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование трансфертных цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Предоставление высшего управленческого персонала, использование в строительстве. Корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Зарплата, гонорары, дивиденды и иные легальные доходы от нерезидента.
Использование процентных займов и векселей (облигаций). Расчет эффективности. Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату
зарплаты.
Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за разъездной характер работы и др.). Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные. Обучение сотрудников с заключением ученического договора как способ налогового планирования.
Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и, когда это необходимо.
– НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС
Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
Низконалоговые субъекты: субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД и УСН, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием; зарубежные оффшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций, экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.
Незаконные варианты: «недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Примеры «серых» схем с применением затратных механизмов (как нельзя «оптимизировать»!). Как не стать «недобросовестным».
Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: нефиктивные услуги, работы, выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере, платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые, штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой, платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,плата за залог или поручительство, делькредере, механизм трансфертных цен.
Займы, как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества. Ст. 27 Закона «Об ООО».
Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче
прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансово-товарных потоков «с НДС» и «без НДС». Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Риски и рекомендации по использованию схемы.
Иностранные низконалоговые компании, цели применения. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций.
В стоимость семинара входит методический материал, обеды, кофе-паузы, сертификат. По вопросам участия и регистрации, а также за другой информацией обращайтесь по телефону.
