Оптимизация налога на прибыль и НДС: как снизить расходы и увеличить прибыль. Понятия и принципы налогового планирования: платить налоги, но не перелечивать.
Целевая аудитория: финансовые директоры и руководители компаний, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию, юристов.
Программа
День 1.
Понятия и принципы налогового планирования: платить налоги, но не перелечивать:
Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения.
«Черные», «серые» и «белые» схемы. Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС.
Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это всё же возможно.
Низконалоговые субъекты:
Физлица при (при условии несистематичности извлечения дохода).
Субъекты специальных налоговых режимов - УСН, в том числе патентная система, и ЕНВД.
ИП на общей системе.
Инвалидные структуры.
«Российские офшоры», в том числе субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на всё или почти на все виды деятельности а также простое товарищество с их участием.
Убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.
Зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций.
Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:
Реальные услуги работы.
Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов.
Выплата процентов по долговым обязательствам. Включения процентов в расходы в любом размере.
Штрафные санкции, в том числе по долговые обязательства.
Механизм трансфертных цен.
День 2.
Условие применения всех схем: непритворимый характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов «деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующих функций. Грамотное обоснование трансфертных цен. Неаффилированность прямые и косвенные признаки аффелированности, ее негативные последствия и когда она допустима. «Искусственное добавление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу») «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
Займы, как способ обратного рефинансирования - преимущества и недостатки риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества (безвозмездную финансовую помощь). Ст. 27 закона (об ООО).
Простое товарищество субъектов упрощенной системой налогообложения, в том числе из «низконалоговых» регионов. Нужно или нет платить НДС. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6% ЕНВД офшор и др.) Отсрочка уплаты налога при непередачи прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (глава 25 НК РФ) и ограничений (глава 26.2 НК РФ) в части перечня затрат?
Оптимизация НДС и налога на прибыль через разделение финансово товарных потоков «с НДС» и «без НДС». Ограничение использования: покупатели/заказчики не нуждающиеся в выплате НДС как их выявить или создать искусственно. Схемы для оптовой и розничной торговли, производства, выполнения работ, оказание услуг. Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Риски, связанные определением розничной торговли по ГК и рекомендации по использованию схемы.
Примеры «серых» схем в части НДС и налога на прибыль (как нельзя оптимизировать):
«Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая», «серая», «черная» фирмы) Как не стать недобросовестным.
Реализация товаров через неплательщика НДС (принципа) с использованием агентского договора.
Получение вычета НДС с использованием механизма переоценки.
Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией (агент-субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему).
Создание недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами. Агент (комиссионер) не может удержать НДС при выплате дохода принципалу-нерезиденту (векселем и т.п.).
Способы безналоговой и низконалоговой продажи имущества, включая недвижимость (крупные разовые сделки с большой прибылью): продажа через низконалоговый субъект (физлицо, УСН, офшор).
Иностранные низконалоговые компании, цели проведения. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и не традиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговох юрисдикций.
Примеры оптимизации налога на прибыль и НДС в холдингах. Математическая модель налогообложения холдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге (в части налога на прибыль и НДС).
Предприятия и организация инвалидов сохраняется ли их актуальность и в каких случаях? Рекомендации, типичные ошибки.
Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения как «льготное предприятие». Нюансы и рекомендации.
Методы отсрочки уплаты НДС в том числе с авансов и налога на прибыль. Методы снижения сумм возмещения НДС и налоговых и бухгалтерских убытков для предотвращения проведения ненужных налоговых проверок. Использование временной переплаты по НДС у одной компании для отсрочки НДС другой (как «дать взаймы» положительное сальдо по НДС). Использование классового метода, резерва по сомнительным долгам, создание сомнительных долгов в рамках виртуального холдинга. Использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и ухода от НДС с авансов. Установление в договорах особых правил перехода права собственности. Схема кредит-депозит. Схема с векселями.
Прогноз изменения налогового законодательства, как они повлияют на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию - индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц.
В стоимость входит сертификат, раздаточный материал по теме, обеды и кофе-паузы. Задать вопросы по регистрации можно по указанным телефонам, в том числе любая информация доступна по номеру +7 495 921-30-17.
