Оптимизация налогообложения в холдингах

Главная страница Семинары и конференции

Оптимизация налогообложения в холдинговых структурах: как снизить расходы и увеличить прибыль. Белые схемы оптимизации налого-обложения и минимизация расходов.

Семинар предназначен для финансовых директоров и руководителей компаний, специалистов по налоговому планированию, главных бухгалтеров, юристов.

Программа

Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Способы минимизации налогов в холдингах. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Черные, серые и белые схемы. Метод холдинга в налоговом планировании. Понятие виртуального холдинга, как средства налогового планирования. Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство). Операционные компании, Хранитель активов, Торговый дом (снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании.

Методы планирования налога на прибыль и НДС в холдингах. Низконалоговые субъекты (ННС):

• Физлица (при условии несистематичности извлечения дохода).
• Субъекты специальных налоговых режимов УСН, в том числе и патентная система, и ЕНВД.
• ИП на общей системе.
• Инвалидные структуры.
• Российские офшоры, в том числе субъекты УСН из низконалоговых регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте доходы минус расходы (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием.
• Убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.
• Зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций.

Недобросовестные налогоплательщики и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя оптимизировать. Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это все же возможно.

Реальные услуги, работы, аренда, лицензионные платежи, проценты, роялти, штрафные санкции, метод трансфертного ценообразования, как способы трансформации (вывода) налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на ННС. Условия их применения: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов (деловая цель, легенда, отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование трансфертных цен.

Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия, и когда она допустима; искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов (подход, как к ЮКОСу); деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.

Безналоговые способы передачи денежных средств в холдинге. Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал, безвозмездную передачу имущества или добавочный капитал. Ст. 27 Закона Об ООО. Другие способы безвозвратного рефинансирования.

Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в том числе из низконалоговых регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков «с НДС» и «без НДС». Ограничение использования: покупатели / заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно.

Принципы налогового планирования выплат доходов физических лиц (работникам, владельцам бизнеса) в холдинге (ЕСН, НДФЛ). Использование специальных налоговых режимов:

• Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности.
• Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала). Центры обслуживания (Кадровые центры). Случаи, когда применение аутстаффинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки. Расчет эффективности.
• Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Выбор банков. Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ.

Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Предоставление высшего управленческого персонала, использование в строительстве. Корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента.

Выплата за счет средств специального назначения или за счет средств, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль при наличии налогового убытка. Когда это выгодно, расчет эффективности.

Дивидендные схемы. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Расчет эффективности.

Как компенсировать выпадение отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.

Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо. Продажа имущества физическими лицами без НДФЛ через вклад в уставный капитал и ЕНВД.

Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Два реальных примера комплексного налогового планирования в холдингах. Математическая модель налогообложения холдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге.

Встраивание иностранных компаний в структуру российских холдингов (в том числе низконалоговых). Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор юрисдикций.

Принципы налогового планирования использования основных средств. Формирование холдинговой структуры для целей минимизации налогообложения имущества. Хранитель активов (лицо – собственник имущественного комплекса). Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества Хранителю активов. Схемы с использованием лизинга. Возвратный лизинг. Переоценка основных средств и нелинейная амортизация.

Изменения налогового законодательства, как они повлияли на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию осуществляется индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

В стоимость входит обучение, методические материалы, обеды, кофе-паузы. По окончании выдается сертификат. Иногородним помощь в бронировании гостиницы. Обучение и проживание в одном здании.