Затратные механизмы в налоговых схемах для оптимизации НДС и налога на прибыль. Варианты затратных схем. Оптимизируем НДС и налога на прибыль.
Цель
Курс посвящен изучению затратых механизмов с точки зрения их использования в схемах планирования по налогу на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС. В качестве затратных механизмов подробно рассматриваются различные услуги и работы, аренда (лизинг), лицензионные платежи (роялти), проценты по любым долговым обязательствам, штрафные санкции и др. Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике данного курса.
Программа
Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги сучетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы.
Кто может быть участником «затратных» схем:
Субъекты специальных налоговых режимов ЕНВД и УСН, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием.
Зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций.
Экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица(при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.
Незаконные варианты: «недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая», «серая», «черная» фирмы). Примеры «серых» схем с применением затратных механизмов (как нельзя «оптимизировать»). Как не стать «недобросовестным».
Варианты затратных механизмов:
нефиктивные услуги, работы.
выплата процентов по долговым обязательствам.Включение процентов в расходы в любом размере.
платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые.
штрафные санкции, возмещение убытков, включая демереджи прочий простой.
платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.
плата за залог или поручительство, делькредере.
Виды приемлемых услуг и работ:
различные работы по договору подряда (субподряда);
посреднические услуги по закупке или реализациитоваров, а также связанные с закупкой и реализацией;
услуги управленческого характера: по передачеполномочий единоличного исполнительного органа, содействие в привлечении ивозврате финансирования, плата за предоставление залога или поручительства, коллекторские, факторинг;
логистические: автотранспортные, экспедиторские, потехническому обслуживанию автотранспорта, погрузочно-разгрузочные работы, пакетирование, переупаковка, складская обработка товаров, (складское) хранение,а также все это в комплексе;
связанные с основными средствами: услуги по ихсодержанию, эксплуатации и техническому обслуживанию.
Распространенные «плохие» варианты «виртуальных» услуг и работ (информационные, консультационные, маркетинговые, рекламные, ремонт). Когда они все же допустимы.
Минимизация рисков «затратных» схем. «Явные признаки налоговой схемы» и как их избегать. Отсутствие фикции. Наличие деловых целей, «легенда», отсутствие дублирующихся функций. Грамотное обоснование расходов и цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»); деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность участников «затратных» схем.
Иностранные низконалоговые компании в «затратных» схемах: проценты, роялти, аренда, услуги в России и за ее пределами и т.пВыбор низконалоговых юрисдикций.
Ответы на вопросы. По желанию и при наличии возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
По всем интересующим вопросам обращайтесь по указанным телефонам, в том числе по дополнительным контактным номерам +7 495 742-29-98, +7 495 742-91-98, +7 495 792-21-22.
