Оффшоры: новые правила работы, технологии, ограничения и регулирование. Введение новых оффшорных схем в нормативах налогового кодекса.
Программа
Модуль I
Общая характеристика нерезидентных инструментов, общие правила ведения и формирования оффшорного бизнеса.
Определение оффшорной компании, типы оффшорных компаний по налоговому режиму, системе сдачи отчетов, и способу использования. Суть различий оффшорной компании и оншорной, деятельность свободных экономических зон и территорий ПР.
Представление об организационной структуре оффшорной компании, организация управления оффшорной компанией с помощью генеральной доверенности, вероятные риски для доверенного лица. Пакет документов для деятельности оффшорной компании.
Основания для использования номинальных директоров и обозначенных акционеров, риски связанные с использованием обозначенных лиц, методы контролирования и обеспечения защиты. Общепринятые способы управления деятельностью оффшорных компаний и оффшорными счетами. Меры ответственности за ведение действий со счетами компании-оффшора. Регистрация представительств оффшорной компании, мотив для регистрации и налоговые обязательства в связи с этим.
Принципы конфиденциального владения нерезидентной компанией, приемы ее обеспечения, узаконенные пути владения оффшорной компанией. Процедура получения лицензии Национального банка, предоставление налоговой отчетности. Порядок получения в оформления права собственности на акции оффшорной компании, полученных через дарение, обязательное налогообложение и отчетность.
Практика постоянного контролирования нерезедентных компаний, и баланс между контролем и конфиденциальностью.
Статьи действующего законодательства об использовании в бизнесе определенных нерезидентных инструментов. Оффшорные зоны, утвержденные КабМином. Теоретические и практические методы противодействия оффшорным инструментам. Условия комиссии The Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF). Финансовый мониторинг и действие закона о борьбе с легализацией доходов, добытых преступным путем. Практика применения Закона № 2258 во время регистрации юридических лиц с иностранными учредителями. Возможность не раскрывать имена настоящих владельцев бизнеса, оставаясь в законном поле.
Рассмотрение международных соглашений. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Порядок и процедура их использования. Соглашения о взаимном признании и способах защиты инвестиций. Задействование международных соглашений в интересах усиления безопасности бизнеса.
Определение наиболее часто применяемых юрисдикций. Требование к прохождению регистрации организаций, отображение налоговой системы, системы предоставления отчетной документации, основные принципы применения.
Холдинговые и торговые юрисдикции, процедуры регистрации, виды корпоративных структур, предъявляемые требования к директорам, правила подачи отчетной документации, система налогообложения.
Великобритания - Организация предприятия в форме общества с ограниченной ответственностью (LTD) - специфика регистрации, особенности налоговой системы, порядок сдачи отчетности. Учреждение компании в форме сообщества с ограниченной ответственностью - процесс регистрации, налоговая система, правила сдачи отчетной документации.
Регистрация компании на Кипре, особенности налоговой системы, подача отчетности. Понятие резидентного статуса компании Кипра. Выдача справки о резидентности.
Регистрация компании в Гонконге, особенности налоговой системы, подача отчетности. Особенности сдачи отчетной документации в Гонконге.
Определение оффшорных юрисдикций, регистрация, корпоративные структуры, требования к директорам в различных государствах (Объединенные Арабские Эмираты, Сейшельские острова, Панама, Доминикана, Белиз, Сент-Винсент, Венгрия, Дания, Швейцария, Словакия.
Введение новых оффшорных схем в нормативах Налогового кодекса.
Использование оффшоров при проведении экспортно-импортных операций, для решения вопросов оптимизации внешнеэкономической деятельности, входящий Налог на добавленную стоимость и размеры таможенных платежей.
Использование оффшора для оптимизации налога на прибыль.
Давальческая схема - таможенные способы оптимизации налогообложения (НДС, налог на прибыль) при импорте-экспорте.
Решения вопросов инвестиционных капиталовложений (взнос в уставной капитал, кредит от банка-нерезидента, кредит от банка-резидента, заем, процедура выкупа корпоративных облигаций).
Безопасное хранение денег в банках, как выбрать юрисдикцию и банк.
Способы привлечения иностранных инвестиционных вложений и нерезидентных кредитов в бизнес через оффшор.
Безопасное владения бизнесом посредством оффшоров и холдингов, процедура разделения оперативной деятельности и владения.
Продажа бизнеса без налогообложения при помощи оффшоров, трансграничные сделки их структурирование.
Оптимизация выплаты дивидендов для акционеров, варианты декларирования доходов при покупке недвижимости и активов в Европе.
Организация владения нематериальными активами с использованием оффшоров, оптимизация налога на прибыль с помощью роялти.
Процедура создания и использования оффшорного кошелька, пользование оффшорными средствами в личных целях.
Определение инвестиционного фонда, приемы владения и привлечения инвестиций. Представление об оффшорных инвестиционных фондах.
Особенности владения крупной коммерческой недвижимостью через инвестиционный фонд, снижение налоговых ставок.
Налоговый кодекс - нововведения (формулировки и определения).
Статья 13. Избежание двойного налогообложения.
Статья 14. Термины и определения.
Статья 14.1.54. Определение дохода с источником происхождения.
Статья 14.11.122. Понятие о нерезидентах.
Статья 14.1.159. Связанные лица.
Статья 14.1.193. Представление о постоянном представительстве.
Статья 14.1.225 Роялти.
Статья 39. О методах определения и порядке применения обычной цены.
Статья 103. О методах применения договоренностей по избежанию двойного налогообложения.
Статья 139.1.13. Отнесение на затраты услуг, которые были приобретены у нерезидента.
Статья 153.3. О налогообложении дивидендов.
Статья 160. Специфика начисления налогов для нерезидентов.
Статья 161. О специальных правилах.
Использование нематериальных активов при снижения налоговой нагрузки.
Представление о нематериальных активах (объектах интеллектуальной собственности), как одном из важных активов организации.
Рассмотрение видов и классификации нематериальных активов.
Нарушения по правам интеллектуальной собственности. Недобросовестная конкуренция в качестве нематериального актива, ее оценка.
Государственной и международная регистрация ТМ.
Цели использования нематериальных активов согласно нормам НКУ.
Договора в сфере объектов интеллектуальной собственности.
Понятие лицензионного договора и платежей за использование объектов интеллектуальной собственности (роялти), принцип их налогообложения.
Особые моменты при составлении лицензионных договоров - с учетом налогов.
Определение роялти. Роялти в законодательстве.
Возможность увеличения валовых затрат компании посредством использования нематериальных активов (объектов интеллектуальной собственности).
Процесс выбора зарубежных компаний, чтобы оптимизировать налогообложение в схемах, предусматривающих использование выплат роялти.
Существование ограничений, связанных планом по выплате роялти.
Сравнение между выплатами роялти резидентам и нерезидентам в соответствии с требованиями Налогового кодекса.
Рассмотрение налога на доходы нерезидентов («на репатриацию») как разновидности налога на прибыль. Нюансы его удержания.
Особенности по налогообложению роялти, предусмотренные соглашениями (конвенциями) об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами (Германия, Франция, Швейцария, Кипр).
Схема применения правил международного соглашения об избежании двойного налогообложения. Риски «резидентности» и «бенефициарности» компаний в ходе заключения сделок в программах оптимизации с участием нерезидентных субъектов.
Альтернативные схемы планирования, которые предусматривают использование нематериальных активов (объектов интеллектуальной собственности) согласно новациям Налогового кодекса.
Модуль II
Представление о банках, банковских счетах, кредитных карточках.
Разделение банков по: характеру назначения, предъявляемым требованиям к клиентам, расположению к представителям СНГ, степени информированности о своих клиентах и сохранения данной информации.
Виды банковских счетов. Каким образом открывать счета в иностранных банках, базовые критерии в банках Прибалтики, Кипра, Швейцарии, Венгрии, Австрии, Лихтенштейна.
Возможность предоставления информации и риски, связанные с проблемой утечки информации; Обмен информацией по требованиям контролирующих органов.
Управление счетом и меры безопасности при управлении счетом третьими лицами. Обеспечение конфиденциальности.
Процесс международного регулирования оффшорной деятельности и международных расчетов с использованием оффшоров.
Профессиональная процедура подбора зарубежных и оффшорных банковских счетов для физических лиц и компаний-оншоров и классических оффшорных компаний.
Важность подбора иностранного банковского счета в индивидуальном порядке.
Определение с личным или корпоративным счетом. Почему временами надо при помощи дополнительной корпоративной завесы? Почему только часть банковских счетов открывается для бизнеса? Представление о корпоративном счете для частной холдинговой компании.
Due Diligence и процедура KYC, предусмотренные для частных и корпоративных лиц.
Выбор стандартных и нестандартных решений во время подбора иностранного банковского счета.
Определение лучших альтернатив банкам и счетам Кипра.
Перечень вариантов иностранных банков для использования вместо кипрских с целью открытия личного оффшорного либо иностранного счета в банке.
Перечень других иностранных банков, которые можно использовать вместо кипрских в связи с открытием корпоративных счетов, принадлежащих кипрским компаниям.
Список иностранных банков, открывающих счета для стандартных оффшорных компаний Невиса, Белиза, Британских Виргинских островов, Сейшел и т.д.
Существование вариантов (кроме Кипра) для удаленного открытия бизнес-счетов классическим оффшорным компаниям.
В связи с чем банковские счета в разной валюте и металле играют важную роль для обеспечения защиты от колебаний валют.
Представление о мультивалютном банковском счете как средстве валютной диверсификации.
Металлические счета в зарубежных банках - золото и серебро.
Способы и местоположение открытия номерного оффшорного банковского счета с выдачей анонимной дебетовой карты?
Все о номерных счетах, открываемых в банках Швейцарии и Андорры и анонимных дебетовых картах, выдаваемых в швейцарских и карибских банках.
Где искать лучшее место для оффшорного трейдинга?
Возможность открытия мерчант-аккаунта в иностранных банках.
Обязательный учет факторов при регистрации оффшорной компании для онлайн бизнеса?
Полноценная замена классическим мерчант-счетам (платежная система Dal Pay)
Оффшорные компании и банки и счета в Pay Pal.
Обязательный учет всех моментов в случае запланированного открытия корпоративного счета Pay Pal на оффшорную или иностранную фирму.
По каким причинам в некоторых случаях лучше не прибегать к Pay Pal в интересах мерчант-счетов и их вариантов?
Иностранные банковские счета для резидентов и получение лицензии НБУ.
В каких случаях на практике резидентам необходима лицензия Национального банка во время открытия иностранного банковского счета.
Способы получения лицензии Национального банка?
Панама - не является оффшором и несколько слов о Панамских иностранных банковских счетах.
Коротко о списках оффшоров.
Действие директивы Евросоюза о сбережениях и ее позиция к гражданам, получившим или желающим получить Вид на жительство и постоянное место жительства в странах Европейского Союза.
Домыслы о привлечении к уголовной ответственности за наличие оффшора. В каких случаях за некорректное использования оффшорной компании предусмотрена возможность возбуждения уголовного дела?
Специфика банковских счетов в самом развитом государстве Латинской Америки.
Путешествие по банкам Панамы с надежным проводником.
Краткая информация о банках Панамы - потенциальной замене банкам Кипра.
Модуль III
Возможность получения вида на жительство (ВНЖ) и постоянного места жительства (ПМЖ) в Европе. Второе гражданство, возможности получения, правовой статус второго паспорта.
Получение ВНЖ (вид на жительство) и ПМЖ в Словакии, Болгарии, Латвии, Литве, Эстонии, Великобритании.
Основания для получения Вида на жительство. Представление о правовом режиме пребывания в статусе ВНЖ.
Отличия между Видом на жительство и постоянным местом жительства.
Требования закона об Иностранцах к лицам, которые пребывают в статусе ВНЖ и ПМЖ.
Второе гражданство.
Вероятность и правомочность наличия второго паспорта для граждан.
