Трансфертное ценообразование: особенности применения правил налогового обложения. Методы ценообразования и специфика их применения.
Цели
Последние тенденции в области трансфертного ценообразования.
Практические способы обоснования трансфертных цен в отдельных типах сделок.
Проблемные вопросы при подготовке и заполнении уведомления о контролируемых сделках.
Как подготовить соответствующую документацию по трансфертному ценообразованию.
Предотвратить потенциальные риски несоблюдения правил трансфертного ценообразования.
Подготовиться к новым правилам налогового контроля.
Программа
Международные стандарты налогового регулирования трансфертного ценообразования и их применение в России.
Особенности признания лиц взаимозависимыми.
Специфика признания лиц взаимозависимыми: формализованные и материальные критерии.
Порядок расчета доли участия лица в организации.
Особенности определения доли участия при различных формах участия в капитале.
Особые случаи расчета доли участия в капитале, также в случаях перекрестного владения капиталом и владения собственными акциями (долями).
Источники информации о взаимозависимости лиц (участие в капитале российских и иностранных компаний).
Признания лиц взаимозависимыми по иным основаниям: зарубежная практика и перспективы применения нормы в российской правовой системе.
Добровольное признание взаимозависимости.
Контролируемые сделки.
Группы контролируемых сделок по уровню налогового риска.
Порядок определения суммарных критериев: при приобретении основных средств, по договорам комиссии (агентским договорам), при получении (выдаче) займов, кредитов, по договорам поручительства, гарантии, при переуступке прав требования.
Особенности учета отдельных видов сделок.
Методы ценообразования, источники информации и специфика их применения.
Порядок расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности).
Показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности.
Метод сопоставимых рыночных цен.
Метод цены последующей реализации.
Затратный метод.
Метод сопоставимой рентабельности.
Метод распределения прибыли.
Возможность использования иных методов ценообразования.
Особые случаи признания рыночности цен для целей налогообложения.
Источники информации и особенности применения сопоставимых показателей.
Сопоставимость и функциональный анализ.
Анализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки.
Особенности проведения функционального анализа и анализа рисков.
Анализ контрактных условий.
Анализ экономических обстоятельств деятельности.
Влияние бизнес-стратегии на ценообразование.
Пример проведения сопоставимости в отношении конкретной сделки.
Уведомления и извещения о контролируемых сделках.
Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках.
Форма уведомления и порядок ее заполнения, также по отдельным финансово-хозяйственным ситуациям.
Выявление контролируемых сделок в рамках выездных и камеральных проверок: извещения территориальных налоговых органов.
Документирование контролируемых сделок.
Специфика описания основных характеристик сферы деятельности налогоплательщика.
Анализ взаимозависимых лиц, описание основных характеристик группы компаний.
Сведения о контролируемой сделке и функциональный анализ.
Выбор методики ценообразования для целей налогообложения и источников информации.
Определение интервала рыночных цен или рентабельности.
Специальная «трансфертная» проверка: правила и процедуры.
Особенности проведения «трансфертной» проверки.
Симметричные корректировки.
Соглашение о ценообразовании.
Особенности заключения соглашений о ценообразовании.
Порядок рассмотрения заявления о ценообразовании и заключения соглашения.
Контроль за исполнением условий соглашений.
В стоимость входит методический материал, обеды, кофе-паузы, сертификат. Ведет семинар Начальник отдела Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства Финансов Российской Федерации.
